Zakup apartamentu/mieszkania w celu wynajmu krótkoterminowego, a kwestia odzyskania podatku VAT
Obecnie na rynku deweloperzy oferują wiele apartamentów przeznaczonych na wynajem, reklamy kuszą nas możliwością odzyskania podatku VAT od zakupu wyżej wymienionej nieruchomości.
Wyróżniamy :
– apartamenty zawierające w cenie 8% VAT – czyli lokale mieszkalne
– apartamenty zawierające w cenie 23% VAT – czyli lokale użytkowe
W przypadku lokali mieszkalnych :
– łatwiej pozyskać kredyt hipoteczny i oferta banków jest znacznie szersza
– koszty utrzymania lokalu mieszkalnego są niższe
– możemy się zameldować
W przypadku lokali użytkowych:
– trudniejsze i droższe źródła finansowania, większe ograniczenia co do wysokości wkładu własnego
– wyższe koszty użytkowania ( np. koszty energii, gazu)
– wyższy podatek od nieruchomości
– w przypadku rozbudowanej infrastruktury mamy więcej atrakcji do dyspozycji ale i też ponosimy większe koszty
– wyższa kwota użytkowania wieczystego dla lokali użytkowych
Co najistotniejsze :
Warunki odzyskania podatku VAT:
1.Warunkiem odzyskania 100% Vatu od zakupu apartamentu jest użytkowanie takiej nieruchomości tylko i wyłącznie w ramach czynności opodatkowanych. Wykorzystywanie jej do celów prywatnych spowoduje, że Urząd Skarbowy zakwestionuje prawo do odliczenia podatku VAT w proporcji jaka przypada na ten cel. Ponadto nie będziemy mieli także prawa do odliczenia 100% podatku VAT od kosztów wyposażenia i utrzymania nieruchomości.
2. Konieczność rejestracji w Urzędzie Skarbowym jako podatnik VAT czynny przed dokonaniem pierwszej wpłaty zaliczki
3. Posiadanie faktur zaliczkowych, ew końcowej
4. Złożenie deklaracji z wykazaną kwotą podatku Vat naliczonego do zwrotu i ew. należnego jeśli wystąpi już przychód z najmu.
Terminy zwrotu:
– 60 dni od dnia złożenia deklaracji, gdy w danym okresie rozliczeniowym dokonano także sprzedaży opodatkowanej,
– 25 dni od dnia złożenia deklaracji, jeżeli kwoty podatku naliczonego, wykazane w deklaracji podatkowej, wynikają z faktur dokumentujących należności, które zostały w całości zapłacone;
– 180 dni od dnia złożenia deklaracji, gdy w danym okresie rozliczeniowym nie dokonano sprzedaży
Niestety najczęściej można się starać o zwrot w terminie 180 dniowym, lub przenieść podatek naliczony na następny okres rozliczeniowy gdyż nie są jeszcze dokonywane czynności w ramach sprzedaży opodatkowanej – to jest nie uzyskujemy jeszcze przychodów z czynszu, opodatkowanych podatkiem Vat
Dalsze obowiązki podatnika VAT czynnego:
1. Konieczność co miesięcznego lub kwartalnego składania deklaracji podatkowych do 25 dnia po miesiącu lub po kwartale w przypadku deklaracji kwartalnych
2. Konieczność wystawiania faktur VAT dla gości wynajmujących apartament
3. Konieczność prowadzenia rejestrów sprzedaży i rejestrów zakupów celem prawidłowego sporządzenia deklaracji VAT
Podsumowując decydując się na zakup apartamentu i odzyskanie 23% Vatu musimy pamiętać, że nie możemy wykorzystywać w/w lokalu do celów prywatnych, a ponadto taki zakup wiąże nas szeregiem obowiązków na wiele lat.
Witamy w Centrum Inwestora ?